"기타소득 300만원 이하라서 신고 안 해도 되는 줄 알았어요"

가장 많이 하는 오해다. 기타소득 300만원 기준은 '수입금액'이 아니라 '소득금액' 기준이다.

기타소득 금액 = 수입금액 − 필요경비(통상 60%). 즉 수입이 500만원이어도 소득금액은 200만원이 되어 분리과세 선택이 가능하다. 반대로 수입이 250만원(소득금액 100만원)이면 아예 비과세다.

"3.3% 뗐으니까 세금 처리 다 된 거 아닌가요?"

3.3%는 원천징수일 뿐이다. 선납한 세금이지, 납세 의무가 완결된 게 아니다. 5월에 실제 소득과 공제를 반영해 정산 신고를 해야 한다.

특히 중요한 건 소득의 분류다. 같은 부업이라도 지속적·반복적으로 발생한 소득은 사업소득으로 분류된다. 사업소득은 기타소득과 달리 금액과 무관하게 신고 의무가 있다. "나는 가끔 하는 거라 기타소득이겠지"라고 생각하다 사업소득으로 판단되면 무신고 가산세 대상이 된다.

연말정산에서 공제 놓쳤는데, 이미 지난 거 아닐까요?

아니다. 경정청구를 통해 최대 5년 전 소득까지 소급해 환급받을 수 있다. 5월 종합소득세 신고 기간이 경정청구의 최적 타이밍이기도 하다.

간소화 서비스에 자동으로 올라오지 않아 놓치기 쉬운 항목들이 있다. 아래를 꼭 점검하자.

• 월세 세액공제 — 총급여 8,000만원 이하 무주택자, 연 750만원 한도 최대 17% 공제. 월세 70만원이면 연간 최대 약 128만원 환급. 간소화 서비스 미반영 → 임대차계약서·계좌이체 내역 직접 첨부
• 안경·콘택트렌즈 구입비 — 1인당 최대 50만원 의료비 공제 가능. 안경원이 국세청에 자료 미제출 → 영수증 직접 보관·제출
• 결혼세액공제 — 2025년에 혼인신고한 경우 1인당 50만원 직접 공제 (2024~2026 한시). 혼인관계증명서 첨부 필수
• 초등 저학년 예체능 학원비 — 2026년부터 신설. 초등 1~3학년 자녀의 체육·음악·미술 학원비 교육비 세액공제(15%) 대상에 추가
• 장기주택저당차입금 이자 상환액 — 집을 샀다면 주담대 이자 연 최대 2,000만원까지 소득공제 가능. 본인이 직접 챙겨야 하는 경우 많음

"홈택스에서 종합소득세 납부했으면 다 끝난 거 아닌가요?"

아니다. 지방소득세는 별도로 위택스(wetax.go.kr)에서 따로 신고·납부해야 한다. 홈택스에서 종합소득세 납부 후 자동으로 연계되지 않는다.

지방소득세 = 종합소득세액의 10%. 종합소득세 100만원이면 지방소득세 10만원을 위택스에서 추가로 납부해야 한다. 종합소득세 신고 기간인 5월 1일~6월 1일과 동일하게 적용된다.

2025년에 이직했는데, 그냥 현 직장 연말정산만 했어요

이직자의 경우 전 직장과 현 직장의 소득을 합산해서 신고해야 한다. 현 직장에서 연말정산 시 전 직장 원천징수영수증을 제출해 합산 처리했다면 괜찮다. 하지만 그렇게 하지 못했다면 5월에 직접 종합소득세를 신고해야 한다.

전 직장 소득을 합산하지 않으면 과세표준이 낮게 계산돼 세금을 덜 낸 것으로 처리된다. 이후 국세청에서 소득 불일치를 발견하면 가산세와 함께 추징당한다.

• 전 직장 원천징수영수증 발급 — 전 직장 인사팀 또는 홈택스 [근로소득 원천징수영수증 조회]에서 발급
• 5월 종합소득세 합산 신고 — 홈택스 → 근로소득 항목에 두 직장 소득 모두 입력
• 공제 항목 재점검 — 두 직장 합산 시 과세표준이 달라져 인적공제·카드공제 유불리도 다시 계산 필요